총 재산 관리 시리즈 II
2013.08.27 16:20

100세 장수시대(13) - 자녀에게 유산분배시 공평하게

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자녀에게 유산분배시 공평하게



40대나 50대 초의 대부분 부모들은 자녀들에게 유산을 남기는 것보다 교육에 더 관심을 쏟는다. 50대 초를 넘어 은퇴 준비에 관심을 갖게 되면서 쌓여가는 재산을 재정 독립은 물론 쓰고 남는 유산을 효율적으로 자녀에게 분배하는 방법과 계획을 모색하는 것이 원만한 재산관리라 할 수 있다.

불공평한 유산분배

일부 한인사업가들은 자녀들 중 아들에게, 아들만 두었을 경우 장남에게 우선적으로 유산을 분배하는 경향이 있다. 또는 사업을 이어받는 자녀에게 사업을 맡기고 다른 자녀들에게는 콘도나 집을 장만해준다.

자녀들에게 유산분배를 불공평하게 할 경우 2가지 문제가 발생할 수 있다. 첫째, 유산을 덜 받은 자녀들에게 평생 심리적인 상처를 남길 수 있다. 특히 캐나다에서 태어난 자녀들은 부모들이 사망한 후 불공평한 유산분배를 받았을 때 자기가 부모에게 큰 잘못을 했나 하고 죄책감 내지는 남은 가족과 소외감을 느낄 수 있다. 그들은 부모 재산을 남의 것과 똑같이 취급하기 때문에 부모들 생존 시에는 생각도 못했던 살 집까지 사주면 고마움을 느끼고 감사하겠지만 부모 사후에 유산분배를 다른 형제들과 비교할 때 자기 몫이 적으면 마음이 달라지는 게 보통이기 때문이다.

또한 자녀들 중 재정적으로 성공한 자녀보다 가난하게 사는 자녀들에게 더 큰 유산을 남기는 것이 유서에 명시되었을 경우 성공한 자녀들에게 부모 생전에 이해를 시켰다 하더라도 사후에는 성공한 자녀에게 상처를 줄 수 있다. 둘째, 유산 분배를 덜 받은 일부 자녀들은 더 많이 받는 형제자매들을 고소할 수 있다. 예를 든다. BC 주에 있는 씽가 부모는 종교와 관습적인 이유로 두 아들에게는 각각 26만불, 세 딸들에게는 각각 1만불의 유산을 남겨 세 딸들이 2006년 유산을 공평하게 재분배해달라고 고소를 제기했다. BC 법원은 씽가 부부의 유서내용이 캐나다사회의 도덕성이 결여됐기 때문에 유효하지 않다는 판결을 내려 딸들의 손을 들어주었다. 온주에서는 경제적으로 자립할 수 없는 자녀를 제외하고 부모 마음대로 유산 분배가 가능하지만 BC주 판결이 선례가 안 된다는 보장은 없다고 봐야한다.

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유서 없이 사망했을 경우(Intestacy)

온주에서 유서 없는 유산분배는 자녀가 하나일 경우 배우자에게 우선 20만불이 분배 되고 나머지 재산은 배우자와 자녀에게 각각 50% 씩 분배된다. 자녀가 둘 이상일 경우 배우자에게 20만불이 분배되고 나머지 재산의 1/3은 배우자, 2/3은 자녀들에게 똑같이 분배된다. 마지막 배우자 사망 시에는 자녀들에게 똑같이 분배된다.

신탁을 통한 유산분배(Inter-Vivos Trust)

자녀들 중 재정능력이 전혀 없는 자녀를 위해 반드시 더 많은 재산을 남겨야 할 경우 생전에 신탁을 세워 재산을 미리 이전시킬 수 있다. 이 경우 피신탁인(trustees)을 선정하고 선택된 자녀를 신탁수혜자로 하되 재정상담가, 회계사, 변호사를 통해 신탁조항을 세우고 신탁된 재산관리를 계획·실행할 수 있다. 신탁에 이전된 재산은 유서에 포함되지 않게 되어 다른 자녀들의 감정을 상하지 않게 할 수 있다.

공평한 유산분배

소기업을 이어받는 자녀들에게만 주식을 넘기는 방법을 선택했을 경우 다른 자녀들에게도 주식에 상당하는 유산을 남기는 것이 공평한 유산분배라 할 수 있다. 흔치 않은 경우지만 자녀들이 각자의 강점을 이용해 성공적인 동업으로 사업계승을 할 수도 있고 주식을 공정 하게 분배 받을 수도 있다. 현실적으로는 대부분 사업계승 자녀들과 전문직에 종사하는 자녀들로 나누어진다. 이 경우 도표와 같이 유산분배를 계획할 수 있다. (1)사업체를 운영하는 주식회사의 자산을 지주회사로 이전한다. (2)부모들은 100만불 가치의 주식회사 보통주를 100만불 가치의 지주회사 우선주로 전환한다. (3)자녀들에게 각각 500불에 상당하는 지주회사의 보통주를 50%씩 선사한다. (4)지주회사의 잉여금을 이용하여 부모들이 피보험자로, 수혜자를 지주회사로 선정하여 유산창조보험에 가입한다. 보험가입액은 부모 사망 시 부담되는 30만불 자산증가세와 사업가치 100만불을 합해 130만불 이상이 되어야 한다.

▲부모 생존시: 사업계승 자녀들은 회사를 운영하고 봉급을 제외한 주식회사 세후 이익금을 매년 지주회사에 전환한다. 전환된 이윤으로 지주회사 소유 유산창조보험료를 지불한다.

▲부모 사망시: 지주회사로 수령된 보험금 130만불 중 부모들의 자산증가세 30만불을 국세청(CRA)에 납부하고 나머지 100만불은 전문직 자녀들에게 무세금으로 유산 분배한다. 전문직 자녀들은 소유했던 50%의 지주회사 주식을 지주회사에 반납해야 한다. 지주회사의 자산 가치가 크게 증가했을 경우 세금을 유보할 수 있는 우선주로 전환할 수도 있다.

결론적으로 자녀들에게 동등한 재산분배가 가능하고, 창업주 부모들은 재정적 독립으로 안정된 노후를 보낼 수 있다.
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