총 재산 관리 시리즈 II
2013.08.27 15:16

RCA(은퇴보상제) 융자를 통한 투자전략

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RCA(은퇴보상제) 융자를 통한 투자전략

100세 장수시대(8)
세금혜택 받는 투자(5)

지난 2회에 걸쳐 게재한 은퇴보상제도(RCA: Retirement Compensation Arrangements, 2012년 3월16일자)와 융자를 이용하는 투자전략(ILS: Investment Loan Strategy: 4월20일자)을 종합하면 RCA 신탁자본과 국세청에 납부한 RTA(Refundable Tax Account: 세금 환불구좌)를 담보로 90%의 융자를 받아 투자할 수 있을 뿐 아니라 RCA 신탁자본을 통한 투자는 ILS를 이용해 90% 이상 융자를 받아 투자할 수 있다. 물론 이상 두 가지 전략을 사용한 투자수익은 이자를 공제할 수 있어 다음과 같이 세금혜택을 받을 수 있다(도표A의 번호 참조).



 rca_chart_a.gif



(1) 매년 10만불의 회사 세전 수입을 RCA를 통해 5만불을 RCA신탁구좌에 넣고 (2) 5만불은 국세청 RTA에 납부한다.

(3) 신탁구좌에 적립하는 적립금으로 생보사, (4) 유니버셜라이프에 투자해 90%(4만5천 불)까지 재융자 받아 사업이나 임대부동산 또는 유가증권 등에 투자한다. 이 전략은 ILS라고 알려져 있다.

(5) 또한 매년 RTA에 적립되는 5만불 적립금을 담보로 잡고 금융기관을 통해 90%(4만5천불)까지 융자 받아 ILS를 통한 융자금과 같이 투자할 수 있다.

(6) 연 9만불을 매년 임대부동산에 투자해 7%의 임대소득을 냈더라도 이자부분(평균 7%)을 공제하면 소득세를 거의 내지 않고 자산을 증식할 수 있다. 10년이 지난 후 증식된 자산을 은퇴금으로 사용할 경우 (7) ILS 총 융자금(45만불)과 (8) RTA 총 융자금(45만불)을 갚는다.

부동산 가치가 10년간 2배(190만불)로 상승했을 경우 은행 모기지를 얻어 90만불을 갚게 된다. 이 경우 부동산 임대수입은 물가 상승을 따라가며 부동산가치는 계속 올라 자산을 증식시킬 수 있다.

(9) 은퇴금은 RCA에 누적된 보험자산(100만불)에서 (10) 매년 10만불을 인출하고 (11) 총 50만불로 적립된 국세청 RTA의 환불을 신청, 매년 매칭펀드 5만불을 은퇴금에 충당하여 (12) 총 15만불의 은퇴소득을 올릴 수 있다. 물가상승률에 따라 은퇴금 상향조이 가능하다.

장수할 경우 RCA와 RTA 적립금을 소모했더라도 부동산 임대수입으로 대체할 수 있고 창업자 부부가 사망 시 부동산은 유산으로 남길 수 있을 뿐 아니라 부동산 자산증가세는 RCA를 통해 가입한 유니버셜라이프(200만불)로 충당할 수 있다. 유니버셜라이프의 수혜자는 주식회사로 하여 CDA(Capital Dividend Account)를 통해 비과세로 인출할 수 있다.

재래식 방법으로 법인소득세(30%)와 개인소득세(46%)를 적용하고 똑같은 90만불의 임대 부동산에 투자했다고 가정하면 ‘도표 B’에서 Leveraged RCA와 비교할 수 있다.



rca_chart_b.gif 



결론적으로 어떤 절세계획을 세우느냐에 따라 은퇴계획이 크게 달라질 수 있다. 또한 국세청(CRA)은 현재 세금혜택을 주는 대신 미래에 더 많은 소득세를 징수할 수 있어 윈윈게임이라 할 수 있다.



 ※ 정정

3월16일자에 게재된 ‘RCA 은퇴금 소득분배’를 RCA 신탁구좌에서 인출하는 은퇴금의 50%를 RTA구좌에서 매칭펀드로 인출하는 것으로 정정합니다.
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