총 재산 관리 시리즈 I
2013.08.22 13:46

해외자산 신고와 이민신탁(Immigration Trust)

추천 수 0 댓글 0
?

단축키

Prev이전 문서

Next다음 문서

+ - Up Down Comment Print
?

단축키

Prev이전 문서

Next다음 문서

+ - Up Down Comment Print

해외자산 신고와 이민신탁(Immigration Trust)



도착 5년간 매각차익 보고를 면제받는 제도



200만 달러 이상의 자산 소유자에 유리 자본투자소득이 생겨도 세금 크게 절감


해외자산신고 (Foreign Income Reporting)


시민권자나 영주권자를 불문, 작년에 10만 달러 이상의 자산을 가진 국민은 4월30일까지의 개인소득세 보고(자영업자는 6월 15일까지)때 T1035 양식 (해외수입증명서:Foreign Income verification Statement)을 첨부해야 한다. 세법상 이민 온 해에는 이 신고는 면제되지만 입국 2 번째 해부터는 땅, 건물, 주식, 부채의 자산을 캐나다 도착 때의 

가격(Fair Market Value)으로 정부에 보고해야 한다.


예를 들어 2006년 6월에 이민 왔다면 2007년 4월에 하는 2006년 개인소득세 보고 때 T 1035 양식은 필요 없다. 2 번째 해인 2007년 소득세 보고 시(2008년 4월)에는 한국에 둔 자산가치를 도착했던 2006년 6월의 가격으로 해서 T 1035양식에 기입, 보고한다. 해외자산 신고를 안 해 국세청 감사를 받으면 벌금은 최소 $12,000 (2년간 매달 $500 지불) 에서 최고 $24,000, 또는 보고 안 한 자산의 5%를 낸다. 이와같이 해외자산을 매년 신고해야 하는데 이것을 5년간 연기하는 방법을 이민신탁(Immigration Trust)이라고 한다.


이민신탁(Immigration Trust)은 매각시에만


이민신탁은 앞으로 이민 예정자, 또는 최소한 5년 전에 오신 분들의 모국자산 증가에서 발생하는 세금을 절약하기 위해 만드는 신탁이다. 일종의 합법적 감세방법이다. 캐나다는 국내에서의 수입(자산증가와 근로소득)에만 세금을 부과하지 않고 이민자가 본국에 남긴 자산도 매각시에는 국세청에 세금보고 하도록 규정했다. 즉 캐나다국민은 세계 어느 지역에서건 소득이 있었다면 그것에 대한 소득세를 내야한다.


정부는 이민 온 후 5년 동안 이민신탁된 자산에서의 증가에 대해 소득세를 면제한다. 이 혜택을 전부 받기 위해서는 이민신탁을 캐나다에 오기 전 만들어야 한다. 예를 들어 이민 2년 후 이민신탁을 만들면 3년 동안만 세금면제 해택을 받을 수 있고 3년 후 만들면 총 5년중 나머지 2년만 면제된다.


이민신탁의 조건


● 신탁 설립자(Settler)가 비거주자(Non-resident). 
● 대다수의 신탁인(Trustee: 변호사, 회계사 등)이 Tax Haven에 거주해야 함.(Tax Haven에 해당하는 지역은 Bahamas, Barbados, Cayman Islands, Bermuda and the Isle of Man이 있다.) 
● Trust Document가 있어야 모든 재량권이 신탁인에게 부여된다. 
● 신탁인 끼리의 회의는 캐나다 거주성을 피하기 위해 국외서 해야 한다.


이민신탁 설립 서류와 비용


● 처음 설립(Set-up)비용 - 대략 4만달러 정도. 
● 변호사비(Legal fees). 
● 비거주 신탁인(Non-resident trustee)에 대한 조사비. 
● 연간 신탁인(Trustee)이 내는 비용. 
● 금융기관이 운영한다면 투자 운용 비용. 
● 매년 Foreign Report Requirement를 위한 회계사비. 
● 매년 보고를 위한 비용 최소한 1~2만 달러.


그러므로 총자산이 최소 2백만 달러 이상이 되어야만 이민신탁을 만들 가치가 있다.


주식당 $199의 이득도 면세 ‘ 비거주자 신탁’하면 자녀들 크게 덕 봐


K씨는 이민 올 때 이민신탁을 설립하고 비상장된 A법인의 시가 1 달러짜리 주식을 신탁에 옮겨두었다. 이민 3년째에 A법인 주식이 상장되면서 시가가 $100로 올랐다. 이민신탁에 보관된 자산은 5년 동안 면세되므로 세금신고가 면제됐다.


이민 후 5년째 해에는 이민신탁은 말소됐다. 이때 A법인 주식의 시가는 $200이 되었으나 본래 매입가격은 $1가 아닌 5년이 지난후의 $200로 인정된다. 따라서 차액 $199은 엄연한 소득이지만 세법상으로는 이득으로 계산되지 않기 때문에 이에 대한 자본투자소득세(Capital Gains Tax)를 전액 공제받았다. 또한 5년 기간이 만료되기 전 신탁의 거주성(residency)을 비거주 신탁(Non resident trust)로 변경하면 이후 발생하는 투자이득에 대한 세금을 면제받는다. 그러므로 이 신탁의 자산은 세금 없이 신탁 수익자(beneficiary)에게 양도 할 수 있다.


예를 들어 신탁설립자(settlor of the trust)인 아버지가 자녀들을 이민신탁의 수혜자(beneficiary)로 지정한 후 5년 안에 한국으로 돌아가 캐나다 비거주자가 되면 이민신탁은 비거주자 신탁(Non resident trust)이 되면서 자산이 증가해도 이곳에 남은 자녀들은 세금 없이 나누어 받을 수 있다.


nancylee@nancyleeca.com
500 Sheppard Ave. E. #206
(4116)221-2009

?

  1. 장애인을 위한 총재산 관리(3)

    정부 등록된 장애저축기금 RDSP 장애인을 위한 총재산 관리 (3) 장애저축지원금 . 장애저축채권도 받을 수 있어  세제상의 혜택은 복잡, 전문가 의견 구함이 이득  캐나다는 다른 어느 선진국보다 장애인들을 위해서 많이 배려한다. 세제상의 혜택을 ...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  2. 장애인을 위한 총재산 관리(2)

    중증 장애인은 연간 6890달러 세금크레딧 받고 장애인을 위한 총재산 관리 (2)  부모 연 소득 15만7천 달러 미만이면 장애자녀 혜택  연방, 주, 시정부 지원 및 자선단체 많아  각종 혜택 잘 알아서 빠짐없이 신청해야  장애인들만 갖는 특별혜택 ...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  3. 장애인을 위한 총재산 관리 (1)

    캐나다는 선진국 중 장애자 지원 뛰어나 장애인을 위한 총재산 관리 (1)  정부와 사회가 주는 혜택은 무엇인가 자존심 세워주고 독립심, 협동심 키우는 게 목적 ‘공동’과 ‘독립’ 시설 세우고 각종 세금혜택  우리 가족 중에는 장애인이 둘이 있다. 한...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  4. 권한 위임하는 대리권법(하)

    권한 위임하는 대리권법 (Substitute Decisions Act)(하) 1. CPA-property(재산) 위임장이 있을 경우 부부는 얼마 전 변호사를 통해 위임장CPA을 준비해 놓았다. 남편은 담당의사의 ‘무능’진단서를 첨부하면 간단히 효력이 발생된다고 되어있다. ...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  5. 세무감사, 피하는 방법은 무엇인가

    세무감사, 피하는 방법은 무엇인가 한 번 의심받으면 매년 의심, 감사대상 돼 현찰거래자 등 추적위해 감사원 매년 증원 국세청, 32개 항목점수제 . 은행거래 등의 매칭시스템 활용  세무보고의 모든 사항이 정확한지 검토하는 일은 매우 중요하다. 이름...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  6. 권한 위임하는 대리권법 (상)

    권한 위임하는 대리권법 (Substitute Decisions Act)(상) 정신적 무능상태서 자신과 가족을 보호한다  위임 없이는 예금인출도, 재산 매각도 어려워  유서는 중요하다. 그러나 그것은 본인사망 후 얘기다. 대리권(Power of Attorney) 위임장은 생전의 ...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  7. 부동산 투자는 내 집 장만이 우선

    부동산 투자는 내 집 장만이 우선 토론토 평균 주택 가격 30년 간 무려 570% 올라  부동산 투자를 논의하면 얼핏 연상되는 것이 상가다. 1층에는 컨비니언스가 있고, 2층에는 베드룸이 2개 정도 있어, 많은 동포들이 선호한다. 상가가 6, 7개가 있는 플...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  8. 돈 빌려 투자하고 이자를 세금에서 공제한다

    돈 빌려 투자하고 이자를 세금에서 공제한다 소득액 불문/ ‘상장’ 여부 불문 임대부동산/뮤추얼 펀드 투자도 혜택대상 이윤배당 없어도 자산증가 했을 경우  1981년 세법개정안 이후 국세청 (Canadian Customs & Revenue Agency, CCRA)은 "잠재적 소...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  9. 주거주택 모게지 이자도 세금공제?

    주거주택 모게지 이자도 세금공제? 우회방법 쓰면 합법적으로 가능  이민자들, 우선 집/콘도 사고 융자받아 사업체 차려야  유산상속, 주거주택 매매 때 양도소득세 없어  미국과 달리 캐나다에서는 주거주택 모게지 이자를 세금신고 때 소득에서 공제 ...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  10. 유서확인비 . 자산증가세 절약법은 없는가

    유서확인비 . 자산증가세 절약법은 없는가 샌드위치 세대를 위한 처방전(상) 문제상황 은퇴자 박씨(60세, 토론토)씨는 연로한 부친과 장모님을 부양한다. 장모는 한국서 가져 온 $1백만을 은행 GIC(Guaranteed income certificate : 연...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  11. 내재가치 중심의 투자 Value Investments

    내재가치 중심의 투자 Value Investments 경제 . 투자 및 포트폴리오에 대한 전망 지금은 8~9년전 상황과 비슷, 잘 풀릴 전망  인내와 자제, 신뢰가 필요 저평가 주식들을 계속 구입할 때 현재 상황 또다시 데이자부 (Deja Vu…. Once again) ...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  12. 이혼 때의 재산분배

    이혼 때의 재산분배 주택, 단독 등기해도 부부공동 재산  조미래 변호사 9년 전 아내를 만나 재혼하고 토론토 근교, 휫비에서 30만 달러 짜리 집을 사서 새살림을 시작했다. 나는 집구입에 24만 달러를 혼자 다운페이 하고 단독 명의로 등기했다. 아내...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  13. 해외자산 신고와 이민신탁(Immigration Trust)

    해외자산 신고와 이민신탁(Immigration Trust) 도착 5년간 매각차익 보고를 면제받는 제도 200만 달러 이상의 자산 소유자에 유리 자본투자소득이 생겨도 세금 크게 절감 해외자산신고 (Foreign Income Reporting) 시민권자나 영주권자를 불문...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  14. 땅 투자와 콘도 개발(하)

    두 자녀를 둔 독신녀가 사는 법(상) '문제있는' 부동산소유주 찾아 접근하라 정확한 정보가 최선, 오만한 충동적 태도는 금물 조성용(Broker of Record) 5795 Yonge St.(Finch와 Cummer 사이)은 496개 콘도 유닛을 갖춘 24층 빌딩 두 개로 된 ...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  15. 땅 투자와 콘도 개발(상)

    땅 투자와 콘도 개발(상) 왜 누구는 울고 누구는 웃는가 - 노스욕 영 스트릿 선상의 경우 조성용(Broker of Record) 돈의 흐름은 동전의 양면이다. 돈을 잃은 사람이 있으면 그 돈을 번 사람이 있다. 1990년대 초반에는 땅과 콘도로 망한 개...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  16. 두 자녀를 둔 독신녀가 사는 법(하)

     두 자녀를 둔 독신녀가 사는 법(하) 모기지 갚아 부채감소가 최우선 자녀명의 구좌를 교육적금으로 그래도 해결방안은 있다 1. 우선 은행에 저축한 GIC $26만에서 주택융자금 $17만(조기상환벌금 포함)을 전액 상환해서 월간 지출을 감소시킨...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
  17. 두 자녀를 둔 독신녀가 사는 법(상)

    두 자녀를 둔 독신녀가 사는 법(상) 재정상황 면밀검토하고 장 . 단기 계획 세워야 문제상황: 토론토 김진아(가명)씨는 자신의 경제상태가 점점 힘들어지는 상황임을 깨달았다. 7년 전 이민 후 컴퓨터 전문가인 남편은 수많은 이력서를 숱한 회사...
    Date2013.08.22 Category총 재산 관리 시리즈 I By유동환
    Read More
Board Pagination ‹ Prev 1 2 3 4 5 6 Next ›
/ 6

나눔글꼴 설치 안내


이 PC에는 나눔글꼴이 설치되어 있지 않습니다.

이 사이트를 나눔글꼴로 보기 위해서는
나눔글꼴을 설치해야 합니다.

설치 취소

Designed by sketchbooks.co.kr / sketchbook5 board skin

Sketchbook5, 스케치북5

Sketchbook5, 스케치북5

Sketchbook5, 스케치북5

Sketchbook5, 스케치북5

맨위로